商家们都说马来西亚市场小，只有3400万人口，生意要做大，就得靠出口。这也符合政府的政策，给予商家税务奖掖与辅助金，以开拓海外市场，增加出口，赚取外汇，也可以协助维持国家的经常财项处于盈余的状况，以避免双赤。另一方面，这也让中小企业证明其实力，在产品与服务方面能与其他国家竞争。
ADVERTISEMENT
之前，我们谈过政府发放开拓市场辅助金，各种促进出口的开销也可享有双重扣税。这包括在国内外参加受批准的国际交易会与工商业展的各项开销，和出国洽谈或订立合约的开销。这期，我们继续为大家讲解以下享有双重扣税的促进出口开销（Double deduction for promotion of exports）。
i.宣传与广告
1. 在任何国外媒体作出的广告费用，例如：电视、网络、电台、报章、商业或一般杂志、商业指南或目录。在税收局发出的《1/2013 公众条例：促进出口扣税》中指出媒体的定义不包括在广告牌与车辆上所做出的宣传与广告。
2. 为了在国外派发，在国内或国外印刷的宣传册子（brochure）和小册子（pamphlets）。
ii.提供样品
为了向海外潜在客户提供样品（sample），而在国内准备的样品所作出的开销。这些开销包括原料成本、报关与通关费用、运费、邮费、保险、包装、在目地的国家所缴的进口税与其他税务。条件是不能向潜在客户收取样本的费用。
iii.提供产品技术资讯
为了促销公司的产品或农产品，而提供海外人士关于产品或农产品的技术资讯（Technical information）所作出的开销，包括：
1. 为了制定技术文件所作出的开销包括原料成本、劳力与咨询费用。在这一方面，本地公司可能会雇佣非税务居民（Tax non-resident）为此技术文件提供咨询。因此，值得注意的是，如果这咨询是在大马进行，向非税务居民所缴付的咨询费用须缴付预扣税（Withholding tax）。
| 普通会员 | VIP |
VVIP | |
|---|---|---|---|
| Newswire平台内容 | |||
| Newswire公开活动 | |||
| 礼品/优惠 | |||
| 会员文 | |||
| VIP文 | |||
| 特邀活动/特级优惠 | |||
| 电子报（全国11份地方版） | |||
| 报纸 | |||
2. 运输技术文件的费用。
值得注意的是，提供给已向公司购买产品或农产品的客户的技术文件的费用，则不能享有双重扣税。
iv. 出口市场研究与资讯
与进行出口市场研究（Export market research）或获取出口市场资讯（Export market information）直接相关的开销可享有双重扣税：
1. 关于出口市场，聘雇市场行销顾问以在海外进行产品市场研究（Product market research）与产品试用（Product testing）所作出的开销。如果有关市场行销顾问是非税务居民，而其服务又在大马提供，此费用须缴付预扣税。
2. 购买潜在客户的财务与状况报告的费用。
3. 购买海外产品样本，带回国内研究与改装，以便为出口研发新产品的费用。
4. 购买现有出口市场行销资讯的费用，如市场调查报告、制造商目录、进口商目录与数据刊物。
以上的费用不包括机票、住宿与生活津贴。
实例分享
Wawasan公司是一家小型机器制造商。为了推广自家的产品至海外，Wawasan公司花了40万令吉，聘请了一家市场开发研究公司为它研究欧盟市场，以鉴定目标国家。Wawasan公司也参加了在柏林举行的工业展以展示其机器。参展、机票与住宿（已受限制）为35万令吉。回来后，一名在荷兰的潜在客户要求Wawasan公司提供产品样本与技术资讯，Wawasan公司花了20万令吉。为了洽谈与订立合约，Wawasan公司派代表去荷兰多次，机票、住宿与生活津贴（已受限制）花费了5万令吉。最终，成功签下了为数2000万的合约。Wawasan公司所花费的100万令吉的促进出口开销可享有促进出口双重扣税。请参阅图表。假设Wawasan公司的有效税率为24%，该公司可节税48万令吉（100万x2x24%）。因此，Wawasan公司实际促进出口开销只是52万令吉（100万- 48万）。
善用税务奖掖
善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销、极大化可扣税开销，都可以协助降低企业老板们的公司须缴的税务，这才是合法节税的良方！其中，促进出囗开销双重扣税奖掖的范围非常广泛，我们在为新客户进行《企业税务体检》（Corporate Tax Medical Check-up）时，常发现很多符合条件的出囗商家，却没有申索促进出囗开销双重扣税奖掖，实为可惜。
ADVERTISEMENT
热门新闻
百格视频
ADVERTISEMENT
