郑志立.善用税务减免打造长期财务规划

SSPN与PRS为中产家庭提供了实用的开源节流渠道，若能长期坚持并根据自身风险承受能力做出选择，确实能为未来累积相当可观的资产。

在寿命持续延长、通货膨胀压力上升以及全球经济不确定性加剧的背景下，财务规划的重要性比以往任何时候都更加迫切。无论是去全球化趋势、供应链重组，还是国内物价长期上升的风险，都提示我们必须为未来做好更稳健的资金安排。对个人与家庭而言，良好的财务规划不仅关系到日常生活负担，也决定了退休后的生活质量。

财务规划的面向繁多，但大方向可分为两个核心：开源与节流。对中等收入家庭而言，税务规划往往是最直接也最容易执行的一环。在现有的税务减免项目中，有两个特别值得关注的工具——国家教育储蓄计划（SSPN）与私人退休计划（PRS）——不仅能协助储蓄，更能同时实现开源节流的双重效果。

目前，SSPN与PRS可分别享有最高8000令吉与3000令吉的所得税减免。将资金存入这些账户，除了可获得利息、股价增长或基金回酬之外，“少缴的税”本身也等同于间接的收益。因此，对于处在较高税阶的纳税者，这类储蓄工具的效益尤其显著。

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以目前最高三档税率——26%、28%及30%——为例，若完全使用SSPN与PRS的减免额度，纳税者所节省的税额会分别达到2860令吉、3080令吉与3300令吉。换言之，这是政府透过税收机制间接给予的“补贴”，若善加利用，便能有效降低个人开支、增加储蓄资金。

根据目前资讯，SSPN减免有效期至2027年，PRS则延续至2030年。若在2025年至2027年间每年存入SSPN，并在2025年至2030年同时存入PRS，以过去五年平均3.54%的SSPN利率及八大PRS基金过去五年平均年化7.19%的表现计算，总投入资金4万2000令吉将在2030年增长至4万9157令吉，累积收益达7157令吉，年化回酬约3.2%。若以更长时间计算，在复利效应推动下，这类储蓄的增长幅度将更为显著，尤其对于较年轻的储蓄者来说，是长期财务规划中不可忽视的一环。

若将所节省的税额纳入计算，收益更为明显。假设继续处于上述税率区间，三类税率的纳税者至2030年的总回酬年化率可升至7.42%、7.72%及8.02%，大幅提升储蓄效率。当然，这类计算高度依赖税务减免机制的持续性；一旦政府不再延长相关政策，整体收益率也会随之下降。

然而，这些工具也存在限制。首先，PRS作为退休产品，提取条件严格，缺乏灵活性，资金无法轻易用于生活变化或紧急用途，对部分家庭而言吸引力较低。其次，PRS基金的表现差异巨大，过去五年年化回酬可从高达9.64%到低至负2.75%，波动显著。对于临近退休的人来说，这类不确定性会带来更高风险。

总的来说，SSPN与PRS为中产家庭提供了实用的开源节流渠道，若能长期坚持并根据自身风险承受能力做出选择，确实能为未来累积相当可观的资产。当然，财务规划从来不是单一工具就能解决的问题。在面对未来的物价、经济与退休压力，除了善用税务减免，收入、支出、保险保障及长期投资布局都是财务规划里重要的因素，并且越早开始及越有纪律的理财方式会更有效率。