发布: 6:02am 25/01/2026

孔令龙.退税延误对中小企业现金流带来困境

内陆税收局应该遵照本身公布的服务准则，在30天内退回多缴税款，以先退还再审计的方式，从根本上解决退税拖延的情况，避免对奉公守法缴纳税款的商家带来不必要的压力及财务负担。

马来西亚中华总商会（中总）刚刚公布了2025下半年及2026上半年预测的马来西亚商业和经济状况调查报告。这项于2025年12月期间进行的调查显示，42.3%的回馈者表示曾出现公司所得税多缴情况，尽管根据内陆税收局的服务准则，退税将在纳税者申报后的30个工作日内进行，但公司所得税退税普遍存在延误现象：其中22.3%的企业在申报后需等待7至12个月，20.6%需等待13至24个月，另有22.9%的企业等待时间超过2年。尽管影响程度因企业而异，但仍有23.2%的回复企业表示退税的延误对其现金流产生重大影响。

当然，上述问卷调查是在去年12月间进行，对于首相兼财长安华于12月7日，宣布把退税拨款从20亿令吉提高至40亿令吉，以加速处理企业退税拖延多年的案件，由于时间的关系，这项宣布的成效未能在调查报告中显示出来，但如果我们参考2025年政府所预计的所得税收入，总额为1771亿，这40亿令吉仅占2.3%，再加上拖延多年的案件，这40亿令吉，无异于杯水车薪。根据内陆税收局公布的文告，其在2025年完成的退税金额为224亿5千万令吉，涉及360万名纳税人，我相信还有很多积累的案件尚未解决，希望政府继续正视这个问题，除了解决积压案件，也检讨未来的退税机制。

内陆税收局应该遵照本身公布的服务准则，在30天内退回多缴税款，以先退还再审计的方式，从根本上解决退税拖延的情况，避免对奉公守法缴纳税款的商家带来不必要的压力及财务负担。

此外，多缴税款原因在于对该年度预估的税务过多，根据目前的条例，企业预估的税务，不能少于前一年税务的85%，尽管企业过后有3次机会，调整有关数额，但在目前这样多变的经济环境，内陆税收局或可考虑调整这个不少于85%的底限，特别是一些对外部环境或局势变化敏感的行业，企业对外部不可控的突发因素，完全未能预知及掌控，一旦受到冲击，将对其营业额带来无可避免的打击。

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以出口导向的行业来说，如果主要市场是在美国，美国贸然调整关税，肯定影响其营业额及盈利。前几年的巴拿马运河延误及红海危机，则冲击了全球的物流行业，继而对世界各国的供应链带来极大的影响，特别是一些季节性产品或保鲜期短的新鲜产品。类似事件都是完全不可控及无法预见的情形，对于受影响的行业，内陆税收局应该予以更大程度的宽容，允许企业对预估的税务作出更大的调整。

当然企业本身也应该对于呈报的数额尽责，同时确保正确提呈本身的银行账户资料，以免造成退税的延误，同时良好监管及更全面预测本身的营业额和盈利，善用6月、9月及11月的调整机会，在最大程度上准确地申报预估税额，避免缴纳过多或过少的税款。

根据2026年财案预测，政府收入超过一半来自于所得税。政府近年来推行的一系列税务改革，已对企业带来许多额外的合规成本，如果退税问题未能有效解决，对企业的健康成长，吸引外资的努力，乃至国家经济发展，都将带来负面影响，

总的来说，政府让企业预估税额并分期缴交，其出发点是避免企业在年终申报时，一次过缴交大笔税款，对现金流带来压力；而企业提前分期缴纳预估税款，也是在尽纳税者的责任，双方应该是良好的合作伙伴关系。因此当企业发现预估税务过多，要求政府退还多缴税款时，政府也应该本着真诚的态度，先退款，如有可疑之处，随后再针对性审查，才能确保纳税者对政府的信任，否则政府一旦丧失诚信，纳税者担心多缴的税款拿不回来，只会有意地以各种方式减少应缴纳的税款，而政府也需要花费更多的人力及时间去审查，形成一个恶性循环，最终双方都得不偿失，两败俱伤。

此外，中小企业一般上侧重于短期财务规划，缺乏对财务情况长期且全面的管理及规划，也是造成一旦某个环节出现延误或问题，资金链就会断裂的原因之一。中小企业必须善用科技的协助，建立良好的管理制度，以及善用科技及各种相关软件的协助，减少对人工的依赖，降低不必要的人为疏忽，才是解决现金流困境的关键。